朋友圈里的代购应该怎么纳税?

回答邮购方式的纳税事项,精简回答下。

1. 交不交税?

交税,代购用于销售的,货物未退出流通领域,所以无论价值多少都要征税的(关税水税额在 50 元以下的一票货物,是可以免征关税的)。货物是有别于物品的,物品是自用的,已经退出流通领域。正常来讲,代购直接邮寄给个人自用的,可以享受海关总署公告 2010 年第 43 号中免税额的规定。代购给第三方用于再销售的,就属于货物,就要按货物交税。

海关对于货物和物品的管理是不同的。但是,实际上,由于人力和成本等的原因,不可能监管到所有的邮包,所以多数代购的都是有个侥幸心理的。正是为了打击不法商家以个人物品名义运进大量实为贸易性货物的行为,我们可以看到在 10 年 43 号的公告中将免税额从原来的 400(寄自港澳)和 500 元(寄自港澳以外)统一调整为 50 元人民币起征。以下贴出公告文《海关总署公告 2010 年第 43 号》:

一、个人邮寄进境物品,海关依法征收进口税,但应征进口税税额在人民币 50 元(含 50 元)以下的,海关予以免征。

二、个人寄自或寄往港、澳、台地区的物品,每次限值为 800 元人民币;寄自或寄往其它国家和地区的物品,每次限值为 1000 元人民币。

三、个人邮寄进出境物品超出规定限值的,应办理退运手续或者按照货物规定办理通关手续。但邮包内仅有一件物品且不可分割的,虽超出规定限值,经海关审核确属个人自用的,可以按照个人物品规定办理通关手续。

四、邮运进出口的商业性邮件,应按照货物规定办理通关手续。

2. 交什么税?

(说明一下,后文都是按照实际做法来说的))有过代购经验的人应该知道行邮税的说法。行邮税就是进口税,是关税,消费税和增值税等海关代征和征收的税的总称。“对在海关免税限量(限值)内个人携带或者邮寄进境的自用物品,免征关税同时免征增值税、消费税;对超过免税限量(限值)的,海关在按《中华人民共和国海关关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法》征收进口税(其中已含增值税)的同时,另代征消费税。”

可以参考根据《中华人民共和国关税条例》(国务院令第 392 号)第五章相关规定。全文有点长就不贴了。

3. 交多少税?怎么计算?

进口税是从价计征的。

进口税的计算公式为:进口税税额=完税价格×进口税税率。

完税价格和税率一般都可以在《中华人民共和国进境物品进口税税率表》及海关总署制定的《中华人民共和国进境物品归类表》、《中华人民共和国进境物品完税价格表》中找到。

目前,进口税税率共设为四档,分别 10%、20%、30%和 50%。

适用第一档 10%税率的物品主要包括书报、刊物、教育专用电影片、幻灯片、原版录音带、录像带、金、银及其制品、食品、饮料等;

适用第二档 20%税率的物品主要包括纺织品及其制成品、摄像机、摄录一体机、数码相机及其他电器用具、照相机、自行车、手表、钟表(含配件、附件);

适用第三档 30%税率的物品为高尔夫球及球具、高档手表(系指完税价格 10000 元人民币以上的手表);

适用第四档 50%税率的物品为烟、酒、化妆品。

4. 谁来缴纳?怎么缴纳?

先看相关行文,“进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内,出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 24 小时以前,应由进出口货物的纳税义务人向货物进(出)境地海关申报,海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进出口环节代征税,并填发税款缴款书。”

明确几点:

1. 申报缴纳;

2. 纳税义务人:对以邮寄方式进境的物品,推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其寄件人或托运人为所有人。进出境物品的所有人是关税的纳税义务人。

问题回答完毕。

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